太仓开发区个人股东“如何分红”，税负最低

作者：开发区注册公司发表时间：2021-12-06

说到税务筹划，很些人觉得很难，有的人甚至觉得，把每一项收入和支出处理好就已经很难了，还要考虑税务筹划就更难。但实际上，每一项税务筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。

经营企业收益最太仓开发区也是股东的目标之一，到手的钱要是会多缴税，肯定是不乐意的。今天易找房就来同大家讲一讲，企业有利润，个人股东“如何分红”，税负最低？希望能让你有所启发。

【案例分析】

太仓开发区XX餐饮服务有限责任公司由张三、李四、太仓开发区三人共同出资成立的有限责任公司，2022年公司实现利润总额120万（企业所得税前利润）。经公司股东会决议，税后利润全部进行分配。那么，如何分配公司经营利润，才能实现税负最低呢？

财务部给公司董事会提交了两种分配方案：方案一：采用净利润分红的形式，120万元缴纳30万元企业所得税后，90万元净利润以股息、红利的形式分配。方案二：每月发放工资10万元，12个月共计发放120万元，以达到实现“利润分配”的目的。纳税情况方案一：企业应纳企业所得税=120*25%=30万元股东应纳个人所得税=（120-30）*20%=18万元股东税后收益=120-30-18=72万元方案二：全年共增加工资支出=10*12=120万元发放工资后企业利润总额=120-120=0 股东工资部分应缴纳个人所得税=[（10-0.35）*45%-1.3505]*12=35.904万元股东税后收益=120-35.094=84.096万元

【方案总结】

通过对以上两个方案纳税情况的分析，方案二比方案一多实现收益12.096万元，由于方案二中每月给股东发放10万元工资，致使企业原本有120万元的利润，造成企业利润为“0”，也就无须缴纳企业所得税。虽然方案二个人所得税的税率为45%（方案测算假设最高税率，实践中可能会低于45%），由于有基本费用的扣除、速算扣除数的调节，致使总体税负要低于方案一的股息、红利的分配税负。

当然，要确保以上筹划方案的有效实施，企业在实施前一定要有一套完整的薪酬体系制度作为支撑，因为，根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。所以，可以扣除的费用，是必须符合标准的哦。

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关键词：个人股东如何分红税负最低

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